为子女或孙子女的大学教育买单在家庭中很常见，有几种方法可以达到这个目的，但最流行的方法之一是529大学储蓄计划。预付大学学费计划很简单，但不是很灵活。把钱存入定期储蓄账户最大限度地提高了灵活性，但没有税收优势。相比之下，529个储蓄计划提供了相当大的灵活性和税收优势，但它也有严重的弊端。
529计划如何运作
529计划是根据联邦税法第529节命名的，但由各州赞助，由金融服务公司运营。预付大学学费计划也包含在第529节中，是一个不错的选择，但并不像529储蓄计划那样通用。存入529储蓄计划的资金可以投资，如果使用得当，任何收益或提款都不应纳税。“正确使用”是指提款用于某些“合格”的高等教育费用，如学费、费用、食宿、书籍和用品，以及在符合资格的大学发生的其他一些费用，一般来说，大部分学校都是合格的。
529计划的好处
免税提款：计划的一个主要好处是用于大学开支的提款具有免税性质。无论收入如何，所有纳税人都可以享受这项福利。
家长控制：计划的所有者通常是被指定为受益人的学生的家长。所有者能控制帐户，因此小孩不可能清空账户去买一辆跑车。家长拥有权在申请助学金时也能受益，因为家长资产的处理方式不同于学生资产。
地理自由：你可以使用任何一个州的储蓄计划，不管你住在哪个州，或者学生在哪个州上大学。
家庭灵活性：如果受益人没有上大学或没有使用计划中的所有资金，受益人可以改为受益人的家庭成员。529储蓄计划中的资金必须在何时使用没有最后期限。如果还有剩余资金，应通过继续计划并将资金用于新的受益人，避免税收和罚款。这种灵活性很重要，因为不把钱用于高等教育会导致高税率。由于“家庭成员”的定义相当广泛，因此529储蓄计划可用于多个学生甚至一代人的可能性非常大。
灵活的礼物加上礼物/遗产税优势：任何人都可以打开529储蓄计划，该计划可以接受任何人的捐款。这使得这些计划对于有多个成员想要捐款的家庭来说非常方便。那些希望在一年内捐助15000美元或更多的人可以利用529计划独特的五年期礼品功能，一年内可提供75000美元（五年期礼品），无需缴纳礼品税。
可能的州所得税减免：529个计划的捐款是用税后美元支付的，所以把钱放在一个计划中不会影响你当前的年度税收，除非你生活在一个有州所得税的州。在这种情况下，可以从州所得税（而不是联邦所得税）中扣除。
529计划的缺点
税收和罚款：如果您提取的收入不用于合格机构的合格支出，该收入应纳税，外加10%的罚款。为了避免这种情况，你应该准确记录在大学的花费，并注意不要在纳税年度提取超过需要的资金。有些州有“夺回”规则，如果您进行州所得税扣除，然后将资金转移到另一个州的更好的计划中，则扣除的州可以收回这些扣除。
有限的投资灵活性：在某些方面，529个计划类似于典型的401（k）计划。您仅限于计划内的投资选项。在更好的计划中，这些方案成本低，数量充足，足以构建良好的投资组合。但是，与401（k）不同，在401（k）中，您通常可以随时进行更改，给定529计划中选择的更改频率是有限的。如果需要额外的变更，您需要将资金转移到另一个州的计划中。如果你有更高收益的投资计划，也许你就不想考虑529计划了。
复杂：考虑到有关馈赠、家庭延期、财政援助、可能的国家所得税减免要求以及529储蓄计划特有的其他项目的特殊规定，有很多可能会犯错误，所以要小心行事。
